Veileder om innrapportering av barnehagens regnskap i BASIL
Del 6 - Eiendeler
A. Anleggsmidler
1099 Immaterielle eiendeler
Kontoen omfatter utvikling, konsesjoner, patenter, lisenser, varemerker og andre rettigheter. Også utsatt skattefordel som tilfredsstiller kravene til balanseføring skal rapporteres på denne kontoen.
1100 Barnehagebygg
Her skal en rapportere den bokførte verdien til bygningen(e) barnehagen drives i.
1101 Andre bygninger
Her skal en rapportere den bokførte verdien til andre bygg, som for eksempel naust, lager, garasje og fritidsboliger.
1110 Fast teknisk installasjon i bygning
Eksempler på faste tekniske installasjoner som rapporteres på denne kontoen:
- varme- og ventilasjonsanlegg
- kjøle- og fryseanlegg
- elektrisk anlegg
- sanitæranlegg
- heisanlegg
1150 Tomter
Kontoen omfatter grunnarealer med tomteverdi, utgifter til opparbeidelse av grøntanlegg, parkeringsplass, lagrings- og opplagsplass, veier m.m. i tilknytning til tomta, samt kostnader til meglerprovisjon, dokumentavgift, kontrollgebyr, utstikking, tinglysning m.m.
1230 Transportmidler
Her skal en rapportere den bokførte verdien til barnehagens transportmidler.
Kontoen inkluderer bil, tilhenger, el- sykkel, båt, mv.
1260 Fast bygningsinventar, eget bygg
Her skal en rapportere den bokførte verdien til faste innredninger og bygningsinventar som har annen avskrivningssats enn bygningen.
1265 Fast bygningsinventar, leide lokaler
Her skal en rapportere den bokførte verdien til faste innredninger inkl. monteringskostnader i leide bygg.
1299 Andre driftsmidler
Her skal en rapportere den bokførte verdien til varige driftsmidler som ikke naturlig faller inn under noen av de øvrige kontoene i kontogruppe 12.
1320 Lån til selskap i samme konsern
Kontoen omfatter langsiktige lån (lån med løpetid over 1 år fra opptak) til foretak i samme konsern. For lån som har en nedbetalingstid på under 1 år benyttes konto 1560 «Andre fordringer på selskap i samme konsern».
1370 Fordringer på eiere/styremedlemmer/ansatte/daglig leder
Kontoen omfatter lån med en nedbetalingstid på over 1 år gitt til eier, styremedlem, ansatte og daglig leder. Ved lån som har en nedbetalingstid på under 1 år benyttes konto 1599 «Andre kortsiktige fordringer».
1393 Innskuddsfond
Dersom barnehagen har innskuddsfond som overstiger forpliktelsen, skal dette rapporteres her.
Kontoen er knyttet til pensjon.
Kontoen skal kun benyttes dersom barnehagen har balanseført pensjon.
1394 Premiefond
Dersom barnehagen har pensjonspremiefond etter foretakspensjonsloven eller hybrid pensjonsordning etter tjenesteloven som overstiger forpliktelsen, skal dette rapporteres her.
Kontoen skal kun benyttes dersom barnehagen har balanseført pensjon.
1399 Andre finansielle anleggsmidler
Kontoen omfatter andre langsiktige investeringer og fordringer som ikke naturlig faller inn under de andre kontoene i kontogruppe 13.
B. Omløpsmidler
1500 Kundefordringer
Tilgodehavende på faktura fra foreldre, kommune, annen tilleggsvirksomhet.
1550 Kundefordringer på selskap i samme konsern
Kontoen omfatter kundefordringer (nedbetalingstid på under 1 år) på selskaper i samme konsern som er oppstått ved salg av varer og tjenester.
Langsiktige lån og andre fordringer på foretak i samme konsern registreres på henholdsvis konto 1320 Lån til selskap i samme konsern og 1560 Andre fordringer på selskap i samme konsern.
1560 Andre fordringer på selskap i samme konsern
Kontoen omfatter andre fordringer på foretak i samme konsern som ikke er oppstått ved salg av varer og tjenester eller langsiktige lån.
Langsiktige lån og kundefordringer på foretak i samme konsern registreres på henholdsvis konto 1320 Lån til selskap i samme konsern og 1550 Kundefordringer på selskap i samme konsern.
1577 Konsernkonto
Barnehagens innestående på driftskonti i en konsernkontoordning skal registreres som en fordring på den i konsernet som er innehaver av hovedkontoen, og ikke som bankinnskudd, kontanter o.l.
1580 Avsetning tap på kundefordringer
Kontoen omfatter avsetning for tap på fordringer. Endringen i avsetning tap på fordringer registreres på konto 7896 Tap på fordringer. Avsetningen legges inn med negativt fortegn.
1585 Avsetning tap på andre fordringer
Kontoen omfatter avsetning til tap på andre fordringer enn kundefordringer, f.eks. kortsiktige lån til ansatte og aksjonærer, forskuddsbetalinger til leverandører av varer og tjenester, forskuddsbetalte kostnader mv. Avsetningen legges inn med negativt fortegn.
1599 Andre kortsiktige fordringer
Kontoen omfatter andre kortsiktige fordringer (nedbetalingstid på under 1 år) som ikke naturlig hører inn under noen av de andre kontoene i kontogruppe 15.
1640 Oppgjørskonto merverdiavgift
Private barnehager omfattes av mva-kompensasjonsordning. Kontoen viser hvor mye merverdiavgift barnehagen har til gode fra Skatteetaten.
1670 Krav på offentlige tilskudd
Her rapporteres krav på offentlige tilskudd som det er gitt tilsagn om.
1700 Forskuddsbetalte kostnader
Periodiseringskonto for forskuddsbetalte kostnader som leie, forsikring og andre kostnader.
1750 Påløpte inntekter
På denne kontoen avsettes det for opptjente leieinntekter, men hvor betalingen/faktura først foretas/utstedes neste periode.
1770 Andre periodiseringer
Kontoen omfatter andre periodiseringer som ikke naturlig hører inn under noen av de andre kontoene i kontogruppe 17.
1899 Kortsiktige finansinvesteringer
En barnehage vil normalt ikke ha kortsiktige finansinvesteringer. Dersom denne kontoen likevel benyttes, skal det opplyses nærmere om hva eiendelen gjelder under del 13 Merknader.
1920 Bankinnskudd, kontanter o.l.
Denne kontoen benyttes for barnehagens bankinnskudd, kontanter og lignende.
Dersom barnehagen er med i en konsernkontoordning skal driftskontoen registreres som en fordring, se konto 1577.